Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej, w której podatek płacisz od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów. W praktyce oznacza to, że obowiązuje Cię ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – czyli podatek naliczany procentowo od kwoty, którą faktycznie osiągasz. Jeśli chcesz uniknąć skomplikowanej księgowości i zależy Ci na przejrzystości rozliczeń, ten model może być atrakcyjny. Przeczytaj dalej, by zobaczyć, dla kogo jest dostępny i jakie stawki obowiązują w 2025 roku.
Kto może wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i jakie są ograniczenia?
Do skorzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uprawnione są osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, jeśli nie przekraczają ustawowych limitów przychodów i nie wykonują działalności wyłączonej z tej formy. Limit przychodów w 2025 roku dla większości działalności wynosi równowartość 2 milionów euro (według kursu NBP). Z ryczałtu nie mogą korzystać przedsiębiorcy prowadzący handel częściami samochodowymi, apteki, kantory lub prowadzący usługi na rzecz byłego pracodawcy w określonych sytuacjach. Ryczałt ewidencjonowany jest szczególnie atrakcyjny dla przedsiębiorców, którzy ponoszą stosunkowo niskie koszty prowadzenia działalności.
Jakie stawki podatkowe obowiązują dla ryczałtu?
Stawki podatku w formie ryczałtu zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%.
- 2% — dla działalności w zakresie badań naukowych, edukacji, projektowania naukowego (w wybranych przypadkach).
- 3% — dla określonych usług gastronomicznych (z wyłączeniami) lub usług związanych z handlem określonymi towarami.
- 5,5% — dla działalności produkcyjnej, budowlanej lub transportu ładunków powyżej 2 ton.
- 8,5% – dla większości działalności usługowej do przychodów nieprzekraczających 100 000 zł oraz dla najmu i obsługi nieruchomości (do limitu).
- 12,5% – dla nadwyżki ponad 100 000 zł w działalności objętej stawką 8,5% (np. przy najmie).
- 12% — dla usług w obszarze IT, doradztwa technicznego, oprogramowania, instalacji systemów.
- 14% — dla usług architektonicznych, projektowych i badań technicznych.
- 15% — dla usług takich jak doradztwo podatkowe, działalność reklamowa, mediacje oraz inne usługi niezaliczane do wcześniejszych kategorii.
- 17% — dla wolnych zawodów lub działalności określonych przepisami jako wolny zawód.
Wady i zalety ryczałtu ewidencjonowanego
Największą zaletą ryczałtu ewidencjonowanego jest prostota rozliczeń – przedsiębiorca nie musi dokumentować kosztów, a prowadzenie ewidencji jest ograniczone do minimum. Niewątpliwie atrakcyjne są również niskie stawki podatku dla niektórych rodzajów działalności. Wadą ryczałtu jest natomiast brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów, co może być niekorzystne w branżach wymagających dużych nakładów inwestycyjnych.
Jeśli chcesz, możemy wspólnie przeanalizować, czy dla Twojej działalności korzystniejszy będzie ryczałt ewidencjonowany – zapraszamy do kontaktu.
Szybkie podsumowanie – ryczałt ewidencjonowany
- Ryczałt ewidencjonowany polega na opodatkowaniu samego przychodu.
- Nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów.
- Stawki ryczałtu różnią się w zależności od rodzaju działalności.
- Najniższe stawki zaczynają się od 2%, najwyższe sięgają 17%.
- Ta forma rozliczeń jest szczególnie korzystna dla przedsiębiorców z niskimi kosztami działalności.
- Przed wyborem ryczałtu warto skonsultować się z księgowym.
